Über die deutsche Erbschaftsteuer
Die Erbschaftsteuer wird auf Vermögensübertragungen im Todesfall erhoben - ihre Schwester, die Schenkungsteuer, auf Übertragungen zu Lebzeiten. Beide nutzen denselben Tarif. Es gelten persönliche Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad.
Die wichtigsten Freibeträge: Ehegatten 500.000 €, Kinder 400.000 € (pro Elternteil), Enkel 200.000 €, Eltern (im Erbfall) 100.000 €, Geschwister 20.000 €, sonstige 20.000 €. Schenkungsfreibeträge können alle 10 Jahre neu genutzt werden.
2026 bleibt die seit 2009 unveränderte Freibetragsstruktur bestehen, obwohl Immobilienwerte sich seit dieser Zeit in vielen deutschen Großstädten verdoppelt haben. Das Bundesverfassungsgericht hat 2023 in der Rs. 1 BvR 804/22 angedeutet, dass eine Anpassung notwendig sein könnte. Der politische Druck ist hoch, eine konkrete Reform aber nicht beschlossen. Praktisch bedeutet das: ein Münchner Reihenhaus überschreitet den Kinderfreibetrag von 400.000 € fast immer, sodass Schenkungsstrategien (z. B. Nießbrauch, Kettenschenkung über Ehegatten) für Eigentümer in Ballungsräumen oft kritisch sind.
So funktioniert es
- Erbschaftswert (oder Schenkungswert) eingeben.
- Verwandtschaftsgrad wählen - bestimmt Freibetrag und Steuerklasse.
- Persönlicher Freibetrag wird abgezogen.
- Auf den Rest gilt der progressive Tarif von 7 % bis 30 % (Klasse I), 15 % bis 43 % (Klasse II) oder 30 % bis 50 % (Klasse III).
Wichtig: Der Tarif ist ein Stufentarif, kein Tarif mit Progressionszone. Wenn der steuerpflichtige Erwerb auch nur 1 € über einer Stufengrenze liegt, gilt der höhere Satz auf den GESAMTEN Betrag. Daher gibt es Härtefallregelungen (§19 Abs. 3 ErbStG): die Mehrsteuer wird gekappt, sodass kein Betrag über der Schwelle nach Steuern weniger Wert hat als knapp unter der Schwelle. Trotzdem lohnt sich oft Feinschliff knapp unter den Stufen (75.000 € statt 75.001 €).
Häufige Fallen bei der Erbschaftsteuer
- Schenkungen vergessen anzugeben: Vorschenkungen der letzten 10 Jahre werden zusammengerechnet (§14 ErbStG). Wer zwei Mal 200.000 € im Abstand von 8 Jahren schenkt, hat keine zwei separate Freibeträge.
- Familienheim verkauft vor 10 Jahren: Ehegatte oder Kind verlieren rückwirkend die Steuerfreiheit und müssen die volle Erbschaftsteuer nachzahlen, außer aus zwingenden Gründen (z. B. Pflegeheim).
Rechenbeispiel
Parent gifts €500,000 to child (Class I, €400,000 allowance).
- Allowance: €400,000 tax-free
- Taxable: €100,000
- Class I rate at €100K: 11%
- Schenkungsteuer: €11,000
- If child receives the same gift again 10 years later: full €400K allowance resets - another €400K tax-free transfer
Same €500,000 to a friend (Class III): allowance only €20K. Taxable €480K × 30% = €144,000 tax. Big difference - planning matters.
Häufige Fragen
Welche Steuerklassen gibt es bei der Erbschaftsteuer?
Klasse I: Ehegatten, Kinder, Enkel, Eltern (im Erbfall). Klasse II: Geschwister, Nichten/Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder, geschiedene Ehegatten. Klasse III: alle Übrigen - Lebensgefährten ohne Trauschein, Freunde, juristische Personen.
Wie umgehe ich die Erbschaftsteuer legal?
Schenkungen alle 10 Jahre nutzen (Freibetrag rollt neu); Familienheim-Privileg (Ehegatten und Kinder erben den Hauptwohnsitz steuerfrei, wenn 10 Jahre selbst genutzt); Betriebsvermögensbegünstigung; Versorgungsfreibetrag (256.000 € für überlebenden Ehegatten).
Was ist das Familienheim-Privileg?
Der überlebende Ehegatte erbt den Hauptwohnsitz vollständig steuerfrei (unabhängig vom Wert), wenn er weitere 10 Jahre selbst dort wohnt. Kinder: ebenfalls steuerfrei bis 200 m² Wohnfläche, wenn sie unverzüglich einziehen und 10 Jahre wohnen.
Wie wird Immobilienvermögen bewertet?
Nach dem Bewertungsgesetz: Vergleichswert-, Ertragswert- oder Sachwertverfahren. Wert ist meist nahe Verkehrswert (Marktwert). Eine niedrigere Bewertung kann durch Gutachten erreicht werden.
Wann muss die Erbschaftsteuer gezahlt werden?
Anzeigepflicht binnen 3 Monaten beim Finanzamt. Steuererklärung wenn vom Finanzamt angefordert. Zahlungsfrist: 1 Monat nach Steuerbescheid; bei Immobilien Stundung über 10 Jahre möglich.
Wie funktioniert die Kettenschenkung?
Bei der Kettenschenkung schenkt Großvater an Vater (400.000 € Freibetrag), Vater dann an Enkel (400.000 € Freibetrag). Statt der 200.000 € Enkel-Freibetrag werden so 800.000 € steuerfrei transferiert. Wichtig: Die Kettenschenkung darf nicht von vornherein verabredet sein, sonst sieht das Finanzamt sie als unmittelbare Schenkung des Großvaters an den Enkel (Gestaltungsmissbrauch §42 AO). Zwischen den Schenkungen sollte mindestens ein Jahr liegen und der Vater muss frei über das Geld verfügen können.
Was ist die Begünstigung für Betriebsvermögen?
Bei Übertragung von Unternehmensanteilen oder Betriebsvermögen gelten erhebliche Vergünstigungen (§§13a-13c ErbStG): Bis 26 Mio. € Übergang können 85 % (Regelverschonung) oder 100 % (Optionsverschonung) steuerfrei sein, wenn das Unternehmen 5 bzw. 7 Jahre fortgeführt wird und die Lohnsumme erhalten bleibt. Über 90 Mio. € entfällt die Verschonung weitgehend. Diese Regelung ist nach mehrfachen BVerfG-Verfahren weiterhin gültig (2026), die Schwellen sind seit 2016 unverändert.
Erbschaftsteuer 2026: Freibeträge, Steuerklassen und Tarif
Die Erbschaftsteuer wird auf Vermögensübertragungen im Todesfall erhoben, die Schenkungsteuer auf Übertragungen zu Lebzeiten. Beide nutzen denselben Tarif. Wie viel anfällt, hängt vom Verwandtschaftsgrad ab: Er bestimmt sowohl den persönlichen Freibetrag als auch die Steuerklasse und damit den Steuersatz. Die Freibeträge sind seit 2009 unverändert und gelten auch 2026.
Persönliche Freibeträge nach Verwandtschaftsgrad
Rechenbeispiel: Kind erbt 600.000 Euro
Ein Kind erbt 600.000 Euro. Nach Abzug des Freibetrags von 400.000 Euro bleiben 200.000 Euro steuerpflichtig. In der Steuerklasse I gilt bis 300.000 Euro ein Satz von 11 Prozent. Die Erbschaftsteuer beträgt damit 22.000 Euro. In der Steuerklasse I steigt der Tarif gestaffelt von 7 Prozent (bis 75.000 Euro) bis 30 Prozent (über 26 Millionen Euro); in den Klassen II und III liegt er zwischen 15 und 50 Prozent.
Häufige Fragen zur Erbschaftsteuer 2026
Wie viel Erbschaftsteuer zahlt ein Kind auf 600.000 Euro?
Nach Abzug des Freibetrags von 400.000 Euro sind 200.000 Euro steuerpflichtig. In der Steuerklasse I gilt bis 300.000 Euro ein Satz von 11 Prozent, die Steuer beträgt 22.000 Euro.
Wann erneuern sich die Freibeträge?
Alle zehn Jahre. Wer zu Lebzeiten schenkt, kann den persönlichen Freibetrag (etwa 400.000 Euro je Kind) nach Ablauf von zehn Jahren erneut ausschöpfen. Das ist die Grundlage strategischer Schenkungen.
Welcher Freibetrag gilt für Enkelkinder?
200.000 Euro je Enkel in der Steuerklasse I. Sind die Eltern (also die Kinder des Erblassers) bereits verstorben, erhöht sich der Freibetrag des Enkels auf 400.000 Euro.
Zuletzt aktualisiert: 30. Mai 2026. Quellen: § 16 ErbStG (Freibeträge) und § 19 ErbStG (Tarif).